税务师和注册税务师的区别是什么

1.税务师与注册税务师的主要区别源于中国职业资格认证体系的改革，如下：

• 注册税务师（2014年前）：2014年之前，由人社部与税务总局联合认证，属于准入类职业资格，具有法律强制性的执业门槛。

• 税务师（2014年后）：2014年国务院取消注册税务师准入资格，2017年调整为水平评价类职业资格，更名为“税务师”，由中国注册税务师协会（CTA）组织实施考试认证。

  
  

2. 法律地位与认证部门

• 注册税务师：原为国家级行政许可，持证者可签署法定税务鉴证报告（如企业所得税汇算清缴报告）。

• 税务师：改革后属行业自律管理资格，虽不再具备行政许可性质，但通过考试后需加入税务师协会，执业会员仍可从事鉴证业务（需在税务师事务所备案）。

  
  

3. 考试与认证条件

考试科目：

• 注册税务师：5科（税法Ⅰ、税法Ⅱ、税务代理实务、税收相关法律、财务与会计）。

• 税务师：5科（名称调整，原“税务代理实务”改为“涉税服务实务”，其余科目不变）。

  
  

报名条件：改革后税务师报名门槛放宽，经济学、法学、管理学本科应届生可直接报考，而此前注册税务师要求工作经验。

4. 执业权限与业务范围

• 注册税务师：曾独占税务鉴证报告的签字权，企业需其报告用于税务申报或审计。

• 税务师：执业会员在税务师事务所任职仍可签署鉴证报告，但需依托事务所资质；非执业会员则侧重企业税务咨询、筹划等。

  
  

5. 社会认可度与价值

中国职业资格认证体系的改革使原注册税务师资格直接转为税务师，两者专业能力要求基本一致。税务师证书仍为财税领域重要资质，在企业、事务所认可度高，虽法律地位调整，但实务中业务范围未显著缩水。建议从业者优先考取。原注册税务师资格人员可通过协会直接转为税务师，无需重考。

6.税务师2025报名条件

近年来税务师报考条件没有太大变化，大家先来参考一下2024年报考条件内容，考生也可以点击一键查看是否符合：税务师报考条件>>>

(一)中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试：

1. 取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位)(含在校应届毕业生)；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。

2. 取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。

(二)有下列情形之一的人员，不得报名参加税务师职业资格考试：

1. 税务师职业资格证书被取消登记，自取消登记之日起至报名之日止不满5年者；

2. 以前年度税务师职业资格考试中因违纪违规受到禁考处理期限未满者。

税务师2025报名时间预计从5月8日开始，税务师考试难度中等偏高，一般考生2-3年通过，建议选择可靠机构的课程效果事半功倍！环球网校【2025年税务师-口碑班套餐】点击下图咨询课程顾问享最高5折优惠！>>

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